De Europese Tax Omnibus kan de administratieve lasten voor bedrijven aanzienlijk verminderen. Het bijbehorende BNC-fiche maakt echter nog onvoldoende duidelijk wat de verschillende wijzigingen betekenen voor de regeldruk van bedrijven. Ook kan de Nederlandse inzet bij de Europese onderhandelingen op enkele onderdelen concreter. Dat schrijft het Adviescollege toetsing regeldruk (ATR) in zijn advies aan de staatssecretaris van Financiën.
Vereenvoudiging van Europese Belastingregels
De Europese Commissie wil met de Tax Omnibus zes richtlijnen op het terrein van de directe belastingen vereenvoudigen en harmoniseren. Het voorstel verruimt onder meer vrijstellingen van bronbelasting, past Europese regels tegen belastingontwijking aan en introduceert een nieuwe fiscale faciliteit voor investeringen in bedrijfsmiddelen voor onderzoek en ontwikkeling (R&D). Ook worden procedures voor grensoverschrijdende belastinggeschillen verduidelijkt.
De Commissie raamt het voordeel van het voorstel voor het Europese bedrijfsleven op ongeveer € 6 à € 7 miljard. In deze raming zijn lagere belastingafdrachten en lagere administratieve lasten echter deels samengenomen. Een lagere belastingafdracht is een financieel effect en geen vermindering van de regeldruk.
Gevolgen voor bedrijven beter in beeld brengen
Het BNC-fiche maakt nog onvoldoende duidelijk welke handelingen voor bedrijven vervallen en welke nieuwe handelingen ontstaan. Dit geldt onder meer voor de verruimde bronbelastingvrijstellingen, de FASTER-procedures, de gewijzigde renteaftrekregels en de R&D-faciliteit. ATR adviseert om deze gevolgen te beschrijven en waar mogelijk een indicatie te geven van de betrokken aantallen en de omvang van de toe- en afname van de regeldruk. Daarbij moeten financiële voordelen en regeldrukeffecten afzonderlijk worden weergegeven.
De voorgestelde uitzonderingen op de renteaftrekbeperking kunnen de lasten voor bedrijven verminderen, maar roepen ook nieuwe afbakeningsvragen op. ATR adviseert daarom om bij de Europese onderhandelingen in te zetten op eenduidige en eenvoudig toetsbare voorwaarden. Ook moet worden voorkomen dat bedrijven dezelfde transactie aan overlappende antimisbruik- en bewijsverplichtingen moeten toetsen.
Eenvoudige vormgeving R&D faciliteit
De voorgestelde R&D-faciliteit is vormgegeven als een zelfstandige aftrek, terwijl deze overeenkomsten vertoont met versnelde of willekeurige afschrijving. ATR adviseert te beoordelen of aansluiting bij de bestaande afschrijvingssystematiek een eenvoudiger en minder belastend alternatief vormt. Daarbij moet worden voorkomen dat ondernemingen voor dezelfde R&D-investering afzonderlijk gegevens aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland en de Belastingdienst moeten verstrekken.’
Tot slot adviseert ATR om bij de onderhandelingen aandacht te vragen voor een proportionele en risicogerichte toepassing van de FASTER-verplichtingen op betalingen die onder de verruimde bronbelastingvrijstellingen vallen.
Het advies heeft betrekking op het BNC-fiche bij het voorstel voor een Omnibusrichtlijn op het terrein van de directe belastingen (Tax Omnibus).
Een BNC-fiche geeft het standpunt van de Nederlandse regering ten aanzien van een nieuw Europees voorstel weer, waarmee de Nederlandse regering de onderhandelingen op Europees niveau ingaat. De BNC-fiches dienen ook om de Eerste en Tweede Kamer te informeren over nieuwe wetsvoorstellen van de Europese Commissie. Het Adviescollege toetsing regeldruk (ATR) beoordeelt BNC-fiches op de verwachte regeldruk. Centraal in deze advisering staat of de regeldrukgevolgen en werkbaarheid van Commissievoorstellen (Richtlijnen en Verordeningen) voor de specifiek Nederlandse situatie goed in beeld zijn gebracht.